Polacy coraz chętniej kupują apartamenty i domy w Hiszpanii, a tylko w 2024 r. nabyli ich aż 4 213. Wiele z nieruchomości jest przeznaczanych pod wynajem, będąc domem wakacyjnym czy po prostu inwestycją. Przeczytajcie, na co – także w świetle ostatnich zmian przepisów – muszą zwrócić uwagę właściciele. Informacja została przygotowana we współpracy z Maríą Ruiz López z kancelarii AdwokatwHiszpanii.pl.
Podatki: o czym warto pamiętać?
Polski rezydent podatkowy, wynajmujący nieruchomość na Półwyspie Iberyjskim, w pierwszej kolejności powinien zapłacić podatek od tego dochodu w Hiszpanii. Wynajem musi być zatem zgłoszony do hiszpańskich organów podatkowych. Od dochodu – po odliczeniu kosztów – należy odprowadzić podatek. Dla rezydentów Unii Europejskiej, w tym dla Polaków, stawka wynosi 19 proc.
Polscy rezydenci podatkowi muszą wykazać zagraniczne dochody w polskim rocznym zeznaniu podatkowym. Dotyczy to również wynajmu nieruchomości za granicą, nawet jeśli został on opodatkowany w kraju, w którym znajduje się lokal. Zgodnie z przepisami o unikaniu podwójnego opodatkowania, obowiązującymi między Polską i Hiszpanią w ramach rozliczeń, stosuje się obecnie metodę proporcjonalnego odliczenia (zaliczenia/kredytu).
Metoda odliczenia proporcjonalnego oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego obowiązek wykazania w zeznaniu rocznym dochodu uzyskanego za granicą istnieje zawsze – bez względu na to, czy oprócz dochodów z zagranicy podatnik uzyskał inne dochody opodatkowane w Polsce.
Czym jest podwójne opodatkowanie?
Od 2019 r. Polska stosuje tzw. konwencję MLI (Multilateral Instrument), która zmodyfikowała zapisy wielu umów – w tym obowiązującej od 2022 r. z Hiszpanią – o unikaniu podwójnego opodatkowania. W praktyce zmieniła zasady rozliczeń, eliminując niektóre ulgi i możliwości podwójnego odliczenia.
Podwójne opodatkowanie polega na opodatkowaniu tego samego dochodu w różnych krajach. Aby ograniczyć niekorzystne skutki podwójnego opodatkowania, umawiające się państwa stosują mechanizmy określane mianem metod unikania podwójnego opodatkowania. W relacjach pomiędzy Polską i Hiszpanią, w wyniku ratyfikacji umowy MLI, obowiązuje aktualnie metoda proporcjonalnego odliczenia, którą obrazuje następujący przykład:
a) dochód uzyskany w Polsce: 30 000 zł
b) dochód uzyskany za granicą: 20 000 zł
c) podatek zapłacony za granicą: 5 000 zł
d) razem dochód (a+b): 50 000 zł
e) podatek polski od 50 000 zł: 7 974,88 zł
f) podatek zagraniczny do odliczenia od podatku polskiego:
7 974,88 zł × (20 000 zł/50 000 zł) = 3 189,95 zł
g) podatek do zapłacenia w Polsce: 7 974,88 zł – 3 189,95 zł (mniejsza z kwot: c lub f) = 4 784,93 zł minus ewentualne zaliczki wpłacone w Polsce
Zobacz także:
Nowe przepisy zaostrzają walkę z „okupas”. Dotyczą także wynajmu nieruchomości wakacyjnych
Ulga mieszkaniowa na zakup nieruchomości w Hiszpanii?
Jak rozliczyć wynajem w przypadku najmu prywatnego? Należy:
1. Zgłosić dochód w Hiszpanii poprzez złożenie lokalnego zeznania podatkowego i zapłacenie należnego podatku.
2. Zebrać dokumenty: m.in. umowy najmu, potwierdzenia zapłaty podatku w Hiszpanii, zestawienie przychodów i kosztów.
3. Uwzględnić dochód w polskiej deklaracji podatkowej (PIT 28). Podatek jest wyliczany według polskich stawek ryczałtu (8,5% do 100 000 zł, a 12,4% powyżej tej kwoty).
4. Zastosować proporcjonalne odliczenie – obliczając, jaka część zagranicznego podatku może zostać odjęta od polskiego zobowiązania.
Eksperci podkreślają, iż najlepszym rozwiązaniem jest konsultacja z doradcą podatkowym – znającym zarówno polskie, jak i hiszpańskie regulacje. Warto pamiętać, iż odliczenie hiszpańskiego podatku jest możliwe tylko, jeśli został on faktycznie zapłacony i potwierdzony – poprzez potwierdzenie przelewu do hiszpańskiego urzędu.
Informacja została przygotowana we współpracy z kancelarią prawną AdwokatwHiszpanii.pl. Nie stanowi ona porady prawnej ani podatkowej, wobec czego nie może stanowić podstawy podjęcia jakichkolwiek działań związanych z wdrożeniem opisywanego w nim rozwiązania. Dokument nie stanowi także oferty w rozumieniu przepisów Kodeksu Cywilnego.
