Los polacos están cada vez más interesados en comprar pisos y casas en España, con hasta 4.213 comprados sólo en 2024. Muchos de los inmuebles se destinan al alquiler, como vivienda vacacional o simplemente como inversión. Siga leyendo para saber a qué -también a la luz de los recientes cambios normativos- deben prestar atención los arrendadores. Esta información ha sido elaborada en colaboración con María Ruiz López, del despacho de abogados AdvocatSpain.co.uk.
Impuestos: ¿qué conviene tener en cuenta?
Un residente fiscal polaco que alquile una propiedad en la Península Ibérica debe pagar primero el impuesto sobre estos ingresos en España. Por lo tanto, el alquiler debe declararse a las autoridades fiscales españolas. El impuesto debe pagarse sobre los ingresos, una vez deducidos los gastos. Para los residentes de la Unión Europea, incluidos los polacos, el tipo es del 19%.
Los residentes fiscales polacos deben declarar los ingresos procedentes del extranjero en su declaración de la renta anual polaca. Esto también se aplica al alquiler de bienes inmuebles en el extranjero, aunque hayan tributado en el país donde están situados los locales. Según las disposiciones para evitar la doble imposición vigentes entre Polonia y España, en las liquidaciones se utiliza actualmente el método de deducción proporcional (crédito/abono).
El método de deducción proporcional significa que los ingresos obtenidos en el extranjero se gravan en Polonia, pero el impuesto pagado en el extranjero se deduce del impuesto adeudado. Esta deducción sólo es posible hasta el importe del impuesto que recae proporcionalmente sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. Con la aplicación del método de deducción proporcional, siempre existe la obligación de indicar en la declaración anual los ingresos obtenidos en el extranjero, independientemente de si el contribuyente ha obtenido otros ingresos gravados en Polonia además de los ingresos procedentes del extranjero.
¿Qué es la doble imposición?
A partir de 2019. Polonia aplica el llamado Convenio MLI (Instrumento Multilateral), que modificó las disposiciones de varios convenios -entre ellos el vigente con España desde 2022- para evitar la doble imposición. En la práctica, ha modificado las normas de liquidación, eliminando algunas desgravaciones y posibilidades de doble deducción.
La doble imposición consiste en gravar la misma renta en distintos países. Para limitar los efectos adversos de la doble imposición, los Estados contratantes aplican mecanismos conocidos como métodos para evitar la doble imposición. En las relaciones entre Polonia y España, como resultado de la ratificación del Convenio MLI, actualmente está en vigor el método de deducción proporcional, que se ilustra con el siguiente ejemplo:
(a) ingresos obtenidos en Polonia: 30.000 PLN
b) ingresos obtenidos en el extranjero: 20.000 PLN
c) impuesto pagado en el extranjero 5.000 PLN
d) ingresos totales (a+b): 50 000 PLN
e) Impuesto polaco sobre 50 000 PLN: 7 974,88 PLN
(f) impuesto extranjero que debe deducirse del impuesto polaco:
PLN 7 974,88 × (PLN 20 000/50 000) = PLN 3 189,95
(g) impuesto a pagar en Polonia: 7.974,88 PLN – 3.189,95 PLN (el menor de: c o f) = 4.784,93 PLN menos los anticipos pagados en Polonia
Véase también:
¿Desgravación por compra de vivienda en España?
¿Cómo contabilizar el alquiler en caso de alquiler privado? Debe hacerlo:
1. Declarar los ingresos en España mediante la presentación de una declaración de la renta local y el pago del impuesto correspondiente.
2. recopilar documentos: contratos de alquiler, recibos de impuestos españoles, declaraciones de ingresos y gastos, entre otros.
3. incluir los ingresos en la declaración de la renta polaca (PIT 28). El impuesto se calcula según los tipos fijos polacos (8,5% hasta 100.000 PLN y 12,4% por encima de esta cantidad).
4 Aplicar la deducción proporcional: calcular qué parte del impuesto extranjero puede deducirse de la deuda polaca.
Los expertos insisten en que la mejor solución es consultar a un asesor fiscal, familiarizado tanto con la normativa polaca como con la española. Conviene recordar que la deducción del impuesto español sólo es posible si se ha pagado realmente y se ha confirmado -mediante la confirmación de la transferencia a la oficina española-.
Esta información se ha elaborado en colaboración con el bufete de abogados AdwokatwHiszpanii.pl. No constituye asesoramiento jurídico ni fiscal y, por tanto, no puede servir de base para ninguna acción relacionada con la aplicación de la solución aquí descrita. El documento tampoco constituye una oferta en el sentido del Código Civil.
